Як українцям платити податки у Європі: огляд податкових правил для вимушених переселенців

Як українцям платити податки у Європі: огляд податкових правил для вимушених переселенців
  • має центр особистого чи економічного інтересу (центр інтересу) на території Республіки Польща;
  • перебування на території Республіки Польща понад 183 днів у даному податковому році.

Українці, які переїхали до Польщі через війну, можуть розглядатися як особи з центром життєвих інтересів в Україні та залишатися українськими податковими резидентами до кінця війни, а особа, яка перебуває в Польщі, може розглядатися як український податковий резидент відповідно. У цьому випадку тільки дохід, отриманий з Польщі, підлягатиме оподаткуванню лише в Польщі.

Громадяни України, які легально працевлаштовуються в Польщі, підлягають податковому обов’язку та подають податкову декларацію. Форма розрахунку доходу надається платником і залежить від виду заробітку українця в Польщі.

Словаччина

Для визначення податкового резидентства розглядаються:

  • місце постійного проживання;
  • центр життєвих інтересів;
  • громадянство.

Ставка податку на доходи фізичних осіб становить 19% до податкової бази 38 553 євро (ця сума щорічно коригується) і 25% у разі перевищення. Самозайняті особи з річним оподатковуваним доходом, що не перевищує 49 790 євро, оподатковуються за ставкою 15%. Дивіденди оподатковуються за ставкою 7%. Процентний дохід оподатковується за ставкою 19%.

Угорщина

Податковими резидентами Угорщини вважаються люди з:

  • постійним місцем проживання в Угорщині;
  • центром життєвих інтересів;

Якщо громадянин України отримує дозвіл на тимчасове постійне проживання або дозвіл на постійне проживання ЄС, він/вона стане податковим резидентом Угорщини відповідно до угорських правил оподаткування доходів фізичних осіб. Через ситуацію в Україні в Угорщині не передбачено жодних додаткових податків чи зборів, що застосовуються до фізичних осіб. Стандартна ставка на доходи фізосіб тут 15%.

Словенія

Якщо особа проживає в Словенії більше 183 днів протягом календарного року, вона відповідає вимогам словенського місця проживання. Вимоги щодо проживання в Словенії можуть бути виконані до закінчення шестимісячного періоду, якщо особа встановить значні зв’язки щодо проживання зі Словенією через:

  • звичайне місце проживання;
  • центр життєвих інтересів).

Податкові ставки в Словенії:

  • до 8755 євро (на рік) – 16%
  • до 25 750 євро (на рік) – 27%
  • до 51 500 євро (на рік) – 34%
  • до 74 160 євро (на рік) – 39%
  • понад 74 160 євро (на рік) – 45%

Італія

Відповідно до статті 4 Угоди про уникнення подвійного оподаткування між Україною та Італією встановлені наступні критерії визнання резидентом:

  • постійне місце проживання або тісні економічні чи особисті стосунки;
  • центр життєвих інтересів;
  • громадянство.

Ставка податку на доходи фізичних осіб є прогресивною:

  • максимальна ставка – 43% (понад 50 000 євро);
  • регіональна надбавка від 1,23% до 3,33%;
  • комунальний збір до 0,9%.

Іспанія

Фізичні особи вважатимуться податковими резидентами Іспанії для цілей оподаткування Іспанії, якщо вони відповідають будь-якій із наведених нижче вимог:

  • проводять більше 183 днів в Іспанії протягом календарного року;
  • основне місце їхнього бізнесу, професійних чи економічних інтересів знаходиться в Іспанії; або
  • їхня дружина та неповнолітні діти постійно проживають в Іспанії (за винятком випадків юридичного розлучення або обставин, коли особа може підтвердити податкове резидентство в іншій країні).

Оподатковуваний дохід від заощаджень оподатковується за такими ставками:

  • 19% за перші 6000 євро оподатковуваного доходу;
  • 21% для наступних 6 000 євро до 50 000 євро оподатковуваного доходу;
  • 23% для наступних 50 000 євро до 200 000 євро оподатковуваного доходу
  • 26% для будь-яких сум понад 200 000 євро.

Португалія

Тут застосовуються загальні правила визначення резидентів. Перебування в Португалії понад 183 або володіння будинком для використання його як постійного місця проживання. Резиденти Португалії з точки зору оподаткування оподатковують свій міжнародний дохід за прогресивною ставкою від 14,5% до 48%.

Швейцарія

До 2023 року українські біженці зі статусом захисту S мають платити податки у Швейцарії, лише якщо вони працюють (безкоштовне проживання та грошові виплати у вигляді екстреної чи соціальної допомоги не оподатковуються). Вони підлягають оподаткуванню в Швейцарії, обмежуючись доходом, отриманим від прибуткової діяльності (найнятої або самозайнятої).

Австрія

Особи, які проживають в Австрії або мають постійне місце проживання в Австрії, підлягають оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб зі свого світового доходу (необмежене податкове зобов’язання).

Річний прибутковий податок зазвичай становить:

  • для перших 11 000 євро – 0%;
  • для частини доходу понад 11 000 євро до 18 000 євро – 20%;
  • для частини доходу понад 18 000 євро до 31 000 євро – 35%;
  • для частини доходу понад 31 000 євро до 60 000 євро – 42%;
  • для частини доходу понад 60 000 євро до 90 000 євро – 48%;
  • для частини доходу понад 90 000 євро – 50%.

Для частини доходу понад один мільйон євро ставка податку становить 55% у календарних роках з 2016 по 2025 рік.

Німеччина

Податкове резидентство в Німеччині вимагає місця проживання, тобто навіть орендованої квартири. Критерії постійного місця проживання відповідають, якщо особа проводить у Німеччині 183 дні (у разі будь-яких професійних причин) або один рік, якщо проживання не пов’язане з жодною професією. Ставка податку для фізичних осіб коливається від 0% до 45%. Додатковий податок у розмірі 25% застосовується виключно до доходу від інвестицій.

Український Дощ писав раніше, що в Україні оновили правила виїзду чоловіків за кордон: не випускатимуть студентів іноземних вишів.

[{"ad_code":"","ad_pic":"assets\/uploads\/root\/images\/house1.jpg","date":"","active":"","thumb":"","ad_link":""}]
Теги
Схожi
Криптовалюти-аналоги долара та євро: як українці використовують їх на WhiteBIT
Економіка
Криптовалюти-аналоги долара та євро: як українці використовують їх на WhiteBIT
Стейблкоїни є альтернативою фіатних грошей у криптопросторі — їх можна пересилати між користувачами на біржі, за них можна купити крипту або виконати обмін...
Світовий банк надає Україні додаткову допомогу у розмірі 4,5 млрд доларів
Економіка
Світовий банк надає Україні додаткову допомогу у розмірі 4,5 млрд доларів
Цей новий пакет доводить загальну суму підтримки СБ Україні до 17,8 млрд доларів з початку конфлікту, з яких уже освоєно понад 11,4 млрд доларів...
ЄС виступив за будівництво транспортних коридорів до Середньої Азії в обхід росії
Економіка
ЄС виступив за будівництво транспортних коридорів до Середньої Азії в обхід росії
росія та Китай продовжують домінувати у Середній Азії. Водночас, за словами Борреля, держави цього регіону мають намір розширити відносини та бачать партнера в Євросоюзі...
Amazon звільнить 10 тисяч працівників через падіння онлайн-продажів - WSJ
Економіка
Amazon звільнить 10 тисяч працівників через падіння онлайн-продажів - WSJ
На компанію по всьому світу працюють 1,5 млн осіб, більшість із них працюють на складах та інших логістичних об'єктах...
Інвестори Tesla за один день «опустили» Маска на 200 мільярдів доларів
Економіка
Інвестори Tesla за один день «опустили» Маска на 200 мільярдів доларів
Акції Tesla знизилися на 2% до $193,7 на денних торгах у вівторок, падаючи третю сесію поспіль...